AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA DEL CONTROL INTERNOEl control interno es un proceso efectuado por la gerencia para proveer razonable seguridad respecto del logro de objetivos en las siguientes categorías:1. Efectividad y eficiencia de las operaciones2. Confiabilidad de la información financiera3. Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables
La auditoria del control interno se debe de utilizar una metodología que cubra aspectos importantes: planeación, pruebas de control y la comunicación de los resultados.Así mismo es importante para el control interno el entendimiento de la entidad y su entorno como se hablo en el capitulo respectivo, así también el efecto que llega a tener la tecnología de la información.
COMPONENTESEl control interno consta de ocho componentes que dependen de la forma como la administración maneja el negocio y están integrados los procesos administrativos, estos son:
Ambiente de controlEstablecimiento deü objetivosIdentificación de EventosEvaluación de RiesgoRespuesta a los riesgosActividades de controlInformación y comunicaciónMonitoreo
La auditoria de control interno practicada con el objeto de emitir una opinión sobre el mismo.La Planeación: El auditor debe tener un conocimiento y comprensión del negocio de la entidad, su entorno y los componentes del control interno.Pruebas de controles: El auditor debe desarrollar pruebas de la efectividad de los controles para obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada.
El enfoque para efectuar la auditoria mediante una revisión más analítica y profunda del control interno es el de los ciclos de auditoria que son:• Ciclo de Ingresos• Ciclo de compras • Ciclo de nómina o personal • Ciclo de tesorería• Ciclo de producción • Ciclo de información financiera.Comunicación de los resultados: El auditor deberá comunicar los asuntos de auditoria de interés de la dirección, oportunamente para que los encargados puedan tomar las decisiones apropiadas.
Existe una relación directa entre los objetivos de una entidad y los controles que implementan para proveer seguridad razonable sobre su logro.
El uso que la entidad hace de la tecnología de la información puede afectar cualquiera de los cinco componentes del control interno relevantes para concretizar los objetivos.

PLAN GLOGAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL

PLAN GLOBAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL
Consiste en que el auditor deberá planear conducir una auditoria efectiva de una manera eficiente y oportuna para obtener mejores resultados.
Los planes de auditoria deberán basarse en un conocimiento del negocio del cliente.
LOS PLANES DE AUDITORIA.
Obtención de un conocimiento suficiente del negocio deln cliente: esto consiste en conocer sus productos, mercado, proveedores, clientes, dependencias. Así como su sistema de contabilidad y de control interno.
Determinación y programación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria que deban realizarse.
Consideración deln supuesto de negocio en marcha respecto de la capacidad de continuar en operación en el futuro previsible. Si el negocio tiene problemas de liquidez deja de cumplir con el concepto de negocio en marcha.
Para poder desarrollar esta auditoria se debe aplicar procedimientos que sean lo suficientemente adecuados y oportunos para dicho trabajo y que a la vez aseguren un buen desempeño de la entidad, es decir sean lo suficiente para detectar cualquier situación inapropiada.
RIESGOS DE LAS ACTIVIDADES DEL CLIENTERiesgos de productos y ServiciosRiesgos de operación.TIPOS DE AUDITORIAauditoria de cumplimientoauditoria de gestión auditoria del control internoLOS TRES COMPONENTES DEL RIESGO DE AUDITORIA SON:Riesgo InherenteRiesgo de ControlRiesgo de DetecciónEn la auditoria de control interno encontramos ciclos típicos que son aplicables a cualquier tipo de entidad:1. Ciclo de ingresos2. Ciclo de compras3. Ciclo de nomina o personal4. Ciclo de tesorería5. Ciclo de producción6. Ciclo de información financiera
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNOAdquirir el conocimiento del negocio del cliente requerirá que el auditor entienda:-El entorno económico y reglamentario existente en los que opera el cliente.-Las condiciones del mercado existentes en cada uno de los sectores en los que opera el cliente.-Conocimiento práctico de los productos y servicios ofrecidos por el cliente.